Est-ce que la rente viagère est imposable ?
De prime abord, la fiscalité de la rente viagère peut sembler technique. C’est pourquoi il est important de bien connaître son fonctionnement. La rente viagère est un contrat qui assure des versements réguliers à son bénéficiaire jusqu’à la fin de sa vie en contrepartie d’un capital de départ investi.
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Ainsi, le rentier perçoit des versements périodiques, souvent sous la forme de virements mensuels, jusqu’à son décès, même si le capital initial est épuisé. Les avantages de la rente viagère sont multiples, car les versements pourront continuer après le décès, même si le capital initial est épuisé. Les avantages de la rente viagère sont multiples, car les versements pourront continuer après le décès, si une réversion au conjoint est prévue.
Dans tous les cas, il ne faut pas faire l’impasse sur le volet fiscal de ce dispositif. En effet, l’imposition de la rente aura un véritable impact sur les montants auxquels vous pouvez prétendre. Voyons cela de plus près.
Est-ce que la rente viagère est imposable ?
Avant de se demander comment se constituer une rente viagère, il faut s’intéresser au contexte fiscal et économique. Oui, la rente viagère est imposable en Suisse. Mais contrairement au salaire, ou à d’autres types de revenus, cela ne concerne pas l’ensemble du montant perçu. Jusqu’au 31 décembre 2024, l’assuré est soumis à une imposition sur 40 % de sa prime annuelle. Concrètement, qu’est-ce que cela veut dire ? Et comment faire le calcul ? Prenons un exemple. Si vous touchez 10.000 CHF de rente par an, cela veut dire que vous paierez des impôts sur 40 % de cette somme et non sur la totalité. Autrement dit, dans ce cas précis, l’imposition s’appliquera sur 4.000 CHF.
5 raisons
de s’intéresser à la fiscalité de la rente viagère
La première raison va de soi : la rente viagère, comme nous venons de le voir, est partiellement imposable. Vous serez donc tenu de déclarer votre rente et de payer des impôts en fonction de la somme perçue, ce qui suffit à justifier l’intérêt à porter sur la fiscalité du produit. Le savoir vous permet aussi d’optimiser le rendement et le moment où vous devez démarrer votre rente viagère.
L’impact de la fiscalité varie en fonction de votre situation personnelle. Au-delà des considérations générales évoquées ici, il faut dire que le taux d’imposition n’est pas le même pour tous. Il dépend de votre tranche d’imposition. Donc plus vous êtes imposé dans une tranche élevée, plus l’impact fiscal sur votre rente viagère sera important. Mais la fiscalité dépend aussi de vos autres revenus, auxquels les versements issus de votre rente viennent s’ajouter. Donc si vous avez d’autres revenus conséquents par ailleurs, cela fera forcément grimper votre niveau d’imposition. Un effet qu’il convient d’anticiper pour bien évaluer si la rente viagère est le bon choix pour votre situation financière globale.
Certains contrats peuvent proposer une fiscalité plus avantageuse. Il est essentiel de comparer les offres et d’en discuter avec votre conseiller. Il existe différents types de rente viagère et les modalités de versement auront forcément un impact sur la fiscalité. Une rente issue d’une assurance-vie peut bénéficier d’une fiscalité plus favorable, surtout si vous avez souscrit avant un certain âge. De même, certaines options de rente avec annuités garanties peuvent être sujettes à des implications fiscales spécifiques.
C’est avec ces éléments en tête et une bonne compréhension du fonctionnement de la rente viagère que vous pourrez finalement maximiser vos revenus nets. Ne pas tenir compte de la fiscalité avant de souscrire une rente viagère, c’est prendre le risque de se laisser surprendre par les montants nets réels perçus à la retraite. Une rente annoncée comme 1.000 CHF par mois peut en réalité représenter quelques centaines de francs nets en moins après imposition.
Comprendre les règles fiscales de la rente viagère vous aide à ajuster votre choix et les options de contrat (type de rente, moment du premier versement, capital de départ, etc.).
Rente viagère imposable : quels changements pour 2025 ?
La fiscalité de la rente viagère n’est pas fixe dans le temps.
Elle évolue année après année, d’où la nécessité de se tenir informé sur les évolutions. Cela complexifie par ailleurs le calcul du rendement de votre rente. Ainsi, l’imposition de la rente viagère change en Suisse à partir du 1er janvier 2025. Mais il s’agit d’une bonne nouvelle puisque le Conseil fédéral a décidé de faire passer le taux d’imposition à 1 % pour une fiscalité plus souple. Reprenons le même exemple : si vous touchez 10.000 CHF de rente par an, cela veut dire que vous paierez des impôts sur seulement 100 CHF, soit 1 % de cette somme.
Sachez que l’effet de cette réforme fiscale est rétroactif. Cela signifie que tous les contrats sont concernés par cette réglementation, même ceux qui datent d’avant 2025. Ce taux sera réévalué chaque année, en tenant compte des taux d’intérêts maximums tels qu’ils sont fixés par l’Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers (FINMA). Tout rendement excédentaire fera l’objet d’une imposition à hauteur de 70 %.
Si la rente viagère est imposée comme tout revenu, une dernière précision s’impose. Il existe un impôt unique qui s’applique à tout type de rente viagère : le droit du timbre. Le taux est actuellement de 2,5 %. Il concerne le capital investi, c’est-à-dire celui de départ, la somme que vous avez initialement versée à la signature de votre contrat. Il ne faut donc pas tenir compte du capital reversé.
Plus que tout autre dispositif, la rente viagère est adaptée aux besoins des seniors.
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